Opzioni generali di detrazione per l'imposta patrimoniale nella dichiarazione fiscale svizzera

I costi di gestione patrimoniale comprendono tutte le spese relative alla gestione del patrimonio privato, come le spese di deposito, le commissioni di gestione, i costi di consulenza patrimoniale e persino gli interessi negativi sui conti bancari. Questi costi sono generalmente deducibili dalle tasse, poiché sono considerati necessari per la conservazione e la crescita del patrimonio.

Un aspetto importante è il rendiconto fiscale offerto dalle banche, che semplifica notevolmente la dichiarazione dei redditi, fornendo un elenco dettagliato di tutti i costi deducibili e aumentando la precisione delle informazioni presentate.

Differenze cantonali sull'imposta patrimoniale

Le possibilità di detrazione per l'imposta patrimoniale in Svizzera variano da un cantone all'altro. Di seguito alcuni esempi:

Imposta sulla fortuna Canton Zurigo:

• Detrazione forfettaria: 3‰ del valore fiscale dei titoli gestiti da terzi.
• Limite massimo: CHF 6'000

Imposta sulla fortuna Canton Turgovia:

• Detrazione forfettaria: 2‰ del patrimonio in titoli gestiti da terzi.
• Limite massimo: CHF 6'000

Imposta sulla fortuna Canton Zugo:

• Detrazione forfettaria: 3‰ del valore fiscale dei titoli gestiti da terzi nel patrimonio privato.
• Limite massimo: CHF 9'000

Imposta sulla fortuna Canton Svitto:

• Detrazione forfettaria: 3‰ del valore fiscale per la gestione e la custodia di titoli e beni da parte di terzi.
• Limite massimo: CHF 6'000

Imposta sulla fortuna Canton San Gallo:

• Detrazione forfettaria: 2‰ del patrimonio in titoli gestiti da terzi.
• Limite massimo: CHF 6'000.
• È possibile dimostrare costi effettivi superiori.

Imposta sulla fortuna Canton Basilea Città:

• I costi effettivi devono essere dimostrati.
• Nessun forfait specifico indicato.

Imposta sulla fortuna Canton Grigioni:

• Detrazione forfettaria: Fino a CHF 3,6 milioni, 2,5‰ del valore fiscale; al di sopra, 1‰, fino all'importo dei redditi imponibili dal patrimonio. Le detrazioni superiori devono essere dimostrate.

Imposta sulla fortuna Canton Lucerna:

• Detrazione forfettaria: Fino a CHF 3 milioni, 0,3% del valore fiscale; al di sopra, 0,1%, ma non più dell'importo dei redditi imponibili. Le detrazioni superiori devono essere dimostrate.

Imposta sulla fortuna Canton Argovia:

• Detrazione forfettaria: 3‰ del valore di deposito gestito alla fine dell'anno, indipendente dalla performance. Le commissioni legate alle performance non sono deducibili.

Imposta sulla fortuna Canton Berna:

• Detrazione forfettaria: Non specificato; i costi effettivi devono essere dimostrati.

Costi deducibili per l'imposta sulla fortuna:

• Spese di deposito e cassette di sicurezza: Costi per lo stoccaggio e la gestione di titoli.
• Spese di incasso: Costi per la riscossione di interessi e dividendi.
• Costi di gestione da parte di terzi: Costi sostenuti per la gestione del patrimonio da parte di terzi (banche, gestori patrimoniali).
• Interessi negativi: Spese per interessi negativi sui capitali.
• Imposte alla fonte estere non rimborsabili o non accreditabili.

Costi non deducibili per l'imposta sulla fortuna:

• Costi di acquisizione e produzione: Costi per l'acquisto di beni.
• Costi di aumento del valore: Spese per aumentare il valore dei beni.
• Costi per l'acquisto e la vendita di titoli: Commissioni di intermediazione, commissioni di emissione, commissioni di vendita, ecc.
• Tassa di emissione: Costi relativi all'emissione di titoli.
• Costi per consulenze finanziarie, di investimento, di successione, di previdenza e fiscali.
• Costi per la preparazione della dichiarazione dei redditi.

Conclusione

Questo articolo ha esaminato le possibilità di detrazione dei costi di gestione del patrimonio nella dichiarazione fiscale svizzera, evidenziando che le normative variano da cantone a cantone in termini di detrazioni forfettarie, limiti massimi e condizioni specifiche per i costi deducibili e non deducibili.

Punti chiave:

• Le detrazioni forfettarie offrono semplicità: Molti cantoni consentono di dedurre i costi di gestione patrimoniale in modo forfettario, semplificando il processo di dichiarazione fiscale. Tuttavia, questi forfettari variano da un cantone all'altro.
• Attenzione ai limiti massimi: Esistono limiti per le detrazioni forfettarie che differiscono da cantone a cantone. Questi limiti sono essenziali per determinare se è più vantaggiosa la detrazione forfettaria o l'elenco dettagliato dei costi effettivi.
• Differenziazione dei tipi di costi: È importante distinguere tra costi deducibili e non deducibili. Mentre costi come le spese di deposito o di gestione da parte di terzi sono spesso deducibili, le spese legate all'acquisto di beni o le consulenze finanziarie non lo sono generalmente.
• Informazioni aggiornate sono essenziali: Le leggi e le direttive fiscali possono cambiare. È quindi fondamentale fare sempre riferimento alle ultime direttive fiscali per compilare correttamente e in modo efficiente la dichiarazione dei redditi.

In conclusione, questo articolo di Smart eTax fornisce una panoramica completa delle possibilità di detrazione dei costi di gestione patrimoniale in Svizzera e sottolinea l'importanza di familiarizzarsi con le normative specifiche del proprio cantone di residenza. Diversi calcolatori pubblici possono aiutarti a ottenere una stima approssimativa di quando e quanto sarà l’imposta patrimoniale in Svizzera.

Risorse sull'imposta patrimoniale per cantone:

Puoi scoprire quando si paga l'imposta patrimoniale in Svizzera tramite i seguenti link. Di solito troverai anche una tabella da cui si può dedurre l'imposta patrimoniale.

• Imposta patrimoniale Zurigo Guida
• Imposta patrimoniale Turgovia Guida
• Imposta patrimoniale Zugo Guida
• Imposta patrimoniale Svitto Guida
• Imposta patrimoniale Basilea Città Guida
• Imposta patrimoniale San Gallo Guida
• Imposta patrimoniale Grigioni Guida
• Imposta patrimoniale Lucerna Guida
• Imposta patrimoniale Argovia Guida
• Imposta patrimoniale Berna Guida